Czym jest estoński CIT?
Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to szczególna forma opodatkowania dostępna w Polsce od 2021 r. Może być korzystna dla przedsiębiorstw rozwijających działalność i pozostawiających zysk w spółce. W odróżnieniu od klasycznego podatku CIT sposób opodatkowania jest w większym stopniu powiązany z wypłatą wypracowanego zysku oraz określonymi zdarzeniami wskazanymi w ustawie o CIT.
Jednocześnie opodatkowanie estońskim CIT wymaga odpowiednio prowadzonej księgowości, prawidłowego rozpoznawania momentu powstania podatku oraz kontroli transakcji ze wspólnikami i podmiotami powiązanymi. Znaczenie mogą mieć m.in. dywidenda, wypłata zysku, określony wydatek lub świadczenie na rzecz wspólnika, pożyczki czy odsetki.
ALG TASSA zapewnia kompleksową obsługę księgową spółek na estońskim CIT. Prowadzimy księgi, przygotowujemy rozliczenia i pomagamy uporządkować procesy związane z tą formą opodatkowania.
Dla jakich spółek obsługujemy estoński CIT?
SPÓŁKI Z O.O.
SPÓŁKI AKCYJNE
SPÓŁKI KOMANDYTOWE
Kiedy warto przejść na estoński CIT?
Przejście na estoński CIT może być interesujące szczególnie dla spółek, które generują zysk i nie planują wypłacać go wspólnikom w całości na bieżąco. Taka forma opodatkowania może wspierać przedsiębiorstwa, które chcą pozostawiać większą część środków w firmie i przeznaczać je na rozwój działalności gospodarczej.
Taka forma opodatkowania może dobrze pasować do przedsiębiorstw, które:
- pozostawiają część zysku w firmie,
- planują dalsze inwestycje,
- chcą rozwijać działalność,
- mają stabilną strukturę wspólników,
- prowadzą przejrzystą księgowość,
- chcą uporządkować sposób rozliczania wypłat i transakcji ze wspólnikami.
Każdy podatnik powinien jednak ocenić swoją sytuację indywidualnie. Znaczenie mają między innymi struktura przychodów, rodzaj osiąganych dochodów, wspólnicy, zatrudnienie oraz sposób wypłaty zysku. Dodatkowe warunki dotyczą m.in. struktury udziałowej i poziomu zatrudnienia.
Księgowość na estońskim CIT – co obejmuje?
Obsługa księgowa spółki korzystającej z tej formy opodatkowania wymaga szczególnej uwagi przy rozliczaniu zysku, wypłat dla wspólników oraz określonych wydatków. Ryczałtem mogą być objęte m.in. podzielony zysk netto, ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.
W ramach współpracy możemy zapewnić:
- prowadzenie ksiąg rachunkowych,
- bieżącą księgowość spółki,
- rozliczenia podatku CIT,
- kontrolę przychodów i kosztów,
- przygotowywanie deklaracji,
- analizę wypłat dla wspólników,
- ewidencję dywidend,
- kontrolę transakcji z podmiotami powiązanymi,
- przygotowywanie sprawozdań finansowych,
- bieżące wsparcie księgowego.
Dzięki temu przedsiębiorca i wspólnicy mają większą kontrolę nad finansami spółki i wiedzą, jakie operacje mogą mieć znaczenie podatkowe.
WARTOŚCI, KTÓRE SĄ DLA NAS NAJWAŻNIEJSZE
RZETELNOŚĆ
fundament zaufania i wiarygodności
WSPÓŁPRACA
siła zespołu i relacji z klientami
PROFESJONALIZM
precyzja, doświadczenie i odpowiedzialność
ROZWÓJ
otwartość na zmiany i innowacje w biznesie
ZOSTAW NUMER, POZNAJ OFERTĘ
OBSŁUGI ESTOŃSKIEGO CIT
Prowadzisz spółkę i korzystasz z estońskiego CIT albo rozważasz przejście na ryczałt od dochodów spółek? Skontaktuj się z TASSA. Poznamy strukturę Twojej firmy, sposób rozliczeń i potrzeby księgowe, a następnie przedstawimy dopasowany zakres współpracy.
Najczęstsze pytania o estoński CIT
Kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku od ukrytych zysków?
W przypadku dochodu z tytułu ukrytych zysków ryczałt należy co do zasady zapłacić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano wypłaty, wydatku lub wykonano świadczenie.
Czy estoński CIT wpływa na rozliczenia ze wspólnikami?
Tak. Wypłata zysku, dywidenda, określone świadczenie, pożyczka, odsetki czy transakcja z podmiotem powiązanym mogą mieć znaczenie dla rozliczeń. Z tego powodu księgowość spółki powinna pozwalać na bieżącą kontrolę operacji pomiędzy spółką a wspólnikami.
Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z estońskiego CIT?
Warunki dotyczą m.in. formy prawnej spółki, struktury wspólników, określonych rodzajów przychodów oraz innych wymogów wynikających z ustawy o CIT. Przed zmianą formy opodatkowania warto sprawdzić, czy dany podmiot spełnia wszystkie aktualne kryteria.
Jak wygląda przejście na estoński CIT?
Aby wybrać opodatkowanie ryczałtem, podatnik składa zawiadomienie ZAW-RD do urzędu skarbowego. Co do zasady należy zrobić to do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym spółka chce korzystać z estońskiego CIT. Możliwe jest także przejście na ryczałt w trakcie roku, ale wymaga to m.in. zamknięcia ksiąg i sporządzenia sprawozdania finansowego na odpowiedni dzień.
Czy CIT estoński opłaca się przy pozostawianiu zysku w spółce?
Ta forma opodatkowania może być szczególnie interesująca dla przedsiębiorstwa, które chce pozostawiać większą część zysku w spółce i przeznaczać go na dalszy rozwój. Kluczowe jest jednak indywidualne przeanalizowanie struktury przychodów, sposobu wypłaty środków wspólnikom oraz planowanych inwestycji.
Jaka jest stawka podatku w estońskim CIT?
Stawka ryczałtu wynosi obecnie 10% podstawy opodatkowania dla małego podatnika oraz podatnika rozpoczynającego działalność, a 20% dla pozostałych podatników. Status małego podatnika zależy od wysokości przychodów ze sprzedaży wraz z należnym VAT w poprzednim roku podatkowym.
Czy dywidenda podlega opodatkowaniu estońskim CIT?
Tak, wypłata zysku w formie dywidendy może powodować obowiązek rozliczenia ryczałtu po stronie spółki. Dodatkowo wypłata na rzecz wspólnika będącego osobą fizyczną może wiązać się z rozliczeniem PIT. Dlatego przed podziałem zysku warto sprawdzić skutki podatkowe dla spółki i wspólnika.
Co to jest ukryty zysk w estońskim CIT?
Ukryty zysk to jedno z ważniejszych zagadnień przy rozliczaniu ryczałtu. Dochód z tytułu ukrytych zysków może powstać przy określonych świadczeniach realizowanych na rzecz wspólnika, udziałowca lub podmiotu powiązanego. Znaczenie mogą mieć m.in. niektóre pożyczki, odsetki, wydatki czy inne świadczenia. Każda taka transakcja powinna być oceniana indywidualnie pod kątem jej związku z działalnością gospodarczą.
Co podlega opodatkowaniu estońskim CIT?
Ryczałtem mogą być opodatkowane m.in. zysk netto przeznaczony do wypłaty, ukryte zyski, wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, określone dochody związane ze zmianą wartości składników majątku oraz nieujawnione operacje gospodarcze.
Kto może skorzystać z estońskiego CIT?
Z tej formy opodatkowania mogą korzystać określone spółki, m.in. spółka z o.o., spółki akcyjne, proste spółki akcyjne, spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne, jeżeli spełniają warunki wynikające z ustawy. Znaczenie ma m.in. struktura właścicielska, działalność spółki i spełnienie pozostałych wymogów ustawowych.